Overhead

Doelstelling op hoofdlijnen
Dit programma maakt de overhead bij de gemeente zichtbaar. Het geeft inzicht in de indirecte kosten die de gemeente maakt voor het leveren van haar producten en het behalen van haar doelstellingen binnen de beleidsprogramma’s.
Via gebundelde bedrijfsvoering wordt het primair proces optimaal ondersteund in het realiseren van de begrotingsprogramma's.
De kerndoelen van overhead zijn:

• Transparant inzicht in de omvang en samenstelling van de overhead.
• Efficiënte en effectieve ondersteuning van het primair proces.

Gemeentelijke bedrijfsvoering in relatie tot overhead
Overhead bestaat uit verschillende componenten: centraal georganiseerde bedrijfsvoering, decentraal georganiseerde gemeentebrede ondersteunende taken en de bestuurlijke ondersteuning.
Bedrijfsvoeringskosten die indirect betrekking hebben op de beleidsprogramma’s vallen onder de overhead.
Bedrijfsvoeringskosten die direct betrekking hebben op het realiseren van de beleidsprogramma’s worden op die programma’s verantwoord. De bedrijfsvoering in brede zin heeft betrekking op alle bedrijfsprocessen die nodig zijn om de beleidsprogramma's te realiseren. Dat organiseert de gemeente voor een groot deel zelf in haar ambtelijke apparaat. Daarnaast besteedt zij werkzaamheden uit aan derden.

Het overzicht van de totale omvang en kosten van de organisatie staat in de bedrijfsvoeringparagraaf. Ook de beleidsmatige verantwoording op het gebied van bedrijfsvoering staat in de bedrijfsvoeringsparagraaf, zowel voor het geheel als voor de afzonderlijke disciplines.

Financiële verantwoording op hoofdlijnen

 
Toelichting daling lasten en baten 2025 ten opzichte van 2024
Mede naar aanleiding van de Notitie Overhead van de commissie BBV heeft de raad eind 2024 de Kadernota begroting en verantwoording Overhead (RIS320519) vastgesteld. In deze Kadernota legt de gemeente Den Haag keuzes vast over de verdeling van kosten over het taakveld Overhead en de overige taakvelden, en over de toerekening van overhead.
Den Haag kiest ervoor om, anders dan in het verleden, leidinggevende- en management ondersteunende functies ten behoeve van onze primaire processen niet langer te begroten en verantwoorden op programma 16 overhead, maar op de beleidsprogramma’s. Hiervoor is gekozen omdat dit het beste inzicht geeft in de totale baten en lasten van activiteiten binnen een programma. Daarnaast zorgt dit voor een vereenvoudiging van de administratieve lasten. Dit verklaart de daling van lasten en baten 2025 ten opzichte van 2024 én de daling van de begroting 2025 na wijziging ten opzichte van de begroting 2025 voor wijziging.

Binnen het programma is sprake van een voordeel van € 8,0 mln. (V) op de centrale bedrijfsvoering.

• Onderhouds- en facilitaire zijn projecten onderbesteed voor € 3,1 mln., onder andere doordat aanbestedingstrajecten langer liepen dan verwacht. De uitgaven verschuiven daarom van 2025 naar 2026.
• Voor € 2,6 mln. zijn incidentele voordelen op personele kosten ontstaan. Dit betreft vacaturevoordelen, loonstijgingen zich later voordeden dan verwacht en voordelen omdat externe inhuur kon worden verlaagd.
• In de exploitatie van panden zijn incidentele voordelen opgetreden (ad € 2,3 mln.). Dit komt onder andere door meevallende energietarieven, beperktere leveringsmogelijkheden van externe leveranciers en enkele afrekeningen oude jaren met externe partijen.

Afwijkingen op andere onderdelen binnen het programma overhead, waaronder het subsidiebureau en de bestuursadvisering en -ondersteuning, tellen bij elkaar op tot een nadeel van € 1,3 mln..