Leeswijzer
De programmarekening 2025 is conform de Algemene verordening financieel beheer en beleidopgesteld. De gemeente Den Haag heeft het gemeentelijke jaarverslag en de gemeentelijk jaarrekening samengevoegd tot één programmarekening 2025. De hoofdstukken 2 en 3 vormen het jaarverslag en hoofdstuk 4 vormt de jaarrekening. De hoofdstukindeling van de programmarekening 2025 sluit aan op de wettelijke voorschriften uit het BBV.
Jaarverslag
Programmaverantwoording (hoofdstuk 2)
In hoofdstuk 2 wordt ingegaan op de beleidsmatige en financiële resultaten per programma.
Per beleidsprogramma is het volgende opgenomen:
- De doelstelling van het programma, gevolgd door een financiële verantwoording op hoofdlijnen.
- Wat hebben we bereikt? Beleidsverantwoording per activiteit. Hier wordt per activiteit het behaalde beleidsmatige resultaat toegelicht.
- Wat hebben we gedaan? Hier wordt per activiteit toegelicht welke concrete acties er zijn verricht die bijdragen aan het behalen van het beleidsmatige resultaat.
- Wat heeft het gekost? Financiële verantwoording op hoofdlijnen, waarbij kort wordt geduid waar de uitgaven en inkomsten binnen het programma uit bestaan.
- Waar bestaan de kosten uit? Financiële verantwoording per activiteit. Hier wordt per activiteit teruggeblikt op de financiële resultaten. De begroting en de realisatie worden per activiteit in tabelvorm weergegeven en verschillen tussen de begroting en de realisatie die groter dan € 0,5 mln. bij de lasten en/of baten zijn, worden toegelicht.
- Mutatieoverzichten reserves, voorzieningen en investeringen. Hier worden de ontwikkelingen op de reserves, de voorzieningen en de investeringen getoond en worden majeure afwijkingen ten opzichte van de begroting toegelicht.
Paragrafen (hoofdstuk 3)
In hoofdstuk 3 staan de paragrafen. Via deze paragrafen wordt verantwoording afgelegd over een aantal onderwerpen die op meerdere beleidsmatige programma's van toepassing zijn. Hiermee wordt voorkomen dat deze onderwerpen alleen gefragmenteerd aan de orde komen. Een deel van deze paragrafen is verplicht op basis van het BBV, andere paragrafen zijn dat niet en zijn bedoeld om aanvullende inzichten te bieden.
Het gaat daarbij om de paragraaf bedrijfsvoering en de overige paragrafen lokale heffingen, weerstandsvermogen, vastgoed, onderhoud kapitaalgoederen, financiering, inspraak en participatie, grondbeleid, subsidies, verbonden partijen en openbaarheid en hergebruik overheidsinformatie.
Jaarrekening (hoofdstuk 4)
Dit hoofdstuk bevat de jaarrekening zoals voorgeschreven in titel 4.4 en 4.5 van het BBV en bestaat uit de volgende onderdelen:
4.1 Overzicht van baten en lasten per programma:
- 4.1.1 Overzicht gerealiseerde algemene dekkingsmiddelen
- 4.1.2 Overzicht overhead
- 4.1.3 Overzicht Vennootschapsbelasting
- 4.1.4 Overzicht gerealiseerd saldo per programma, algemene dekkingsmiddelen, overhead, VPB, en toevoegingen en onttrekkingen aan reserves, en resultaat
4.2 Overzicht van baten en lasten per hoofdtaakveld
4.3 Toelichting baten en lasten op hoofdlijnen:
- 4.3.1 Overzicht aanwending Post onvoorzien
- 4.3.2 Overzicht incidentele baten en lasten op hoofdlijnen
- 4.3.3 Verloop overzicht reserves
- 4.3.4 Overzicht structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves
- 4.3.5 Wet normering Topinkomens
4.4 Balans (incl. vergelijkende cijfers)
4.5 Toelichting op de balans (incl. Waarderingsgrondslagen)
4.6 Rechtmatigheidsverantwoording
4.7 SiSa verantwoordingsinformatie
4.8 Overige gegevens incl. controleverklaring van de accountant
Bijlagen online beschikbaar
Om de boekversie van de programmarekening 2025 leesbaar te houden, zijn diverse bijlagen met verdiepende informatie alleen online beschikbaar op het portaal van de gemeente Den Haag (financien.denhaag.nl). Het gaat om de volgende gemeentebrede overzichten:
- Kostenverdeelstaat per programma
- Begroting/realisatie per activiteit
- Begroting/realisatie per taakveld
- Grote Projecten
- Eneco reserves
- Reserve Co-financiering
- Reserves per programma
- Doelen, looptijd, maximale hoogte reserves
- Voorzieningen per programma
- Gemeentelijke tarieven
- Meerjaren investeringsplan
- Bron indicatoren